欢迎光临 我们一直在努力

短期投资账务处理,短期投资会计分录怎么做

日期:来源:短期投资账务处理收集编辑:理财产品排行

短期投资会计分录怎么做

①购入

借:短期投资--股票/债券/基金X

借:应收股利、应收利息

贷:银行存款

其他货币资金

注:收到购入时的现金股利、债券利息

借: 银行存款

贷:应收股利、应收利息

②收到持有时期内的股利或利息

借:银行存款/现金

贷:短期投资-股票/债券X

③转让、出售

借:银行存款

借:短期投资跌价准备-股/债X

贷: 短期投资 -股票/债券X

贷: 应收股利/应收利息

贷:投资收益-出售股/债X

短期投资的核算方法有哪几种?

短期投资业务的核算内容包括短期债券投资、短期股票投资两部分。

(一)短期债券投资的核算

短期债券投资的核算包括短期债券的购入、转让(或出售)和到期兑付。

短期债券的购入按其是在发行日(或付息日),还是在付息期内购入可分为含息购入和不含息购入两种。但无论是含息购入还是不含息购入,其购入时的实际成本均为实际支付的价款,前已介绍过,不再重复。

例1.某商品流通企业2003年1月1日用闲置资金购入当日发行的一年期债券一张,价值50000元,年利率为12%。支付手续费用及经纪人佣金总计1000元。

当日作会计分录如下:

借:短期投资--债券投资 51000

贷:银行存款          51000

例2.若上例中发行日仍是1月1日,企业购入债券是4月1日的,即购入时另

支付1月1日到3月31日的利息,其他条件不变。

4月1日作如下会计分录:

借:短期投资--债券投资 52500

贷:银行存款        52500

作为短期债券投资,如企业急需资金用于生产经营,那么其可以随时转让或出售。当转让或出售债券时,可能由于市价上涨而获得利益,但也可能会由于市价下跌而带来损失。对于出售和转让债券所取得的收入与债券购入时的实际成本的差额,确认为投资收益或投资损失。

例3.某商品流通企业2003年8月1日出售本年度1月1日购入的一年期债券50000元,票面利率8%。企业应得利息为2333.3元,售价为52333.3元。作如下会计分录:

借:银行存款 52333.3

贷:短期投资--债券投资 50000

投资收益 2333.3

若上例中,出售债券的售价为54333.3元(其中2333.3元为应计利息),作如下会计分录:

借:银行存款 54333.3

贷:短期投资--债券投资 50000

投资收益 4333.3

若上例中,出售债券的售价为48333.3元(其中2333.3元为应计利息),作如下会计分录:

借:银行存款48333.3

投资收益 1666.7

贷:短期投资--债券投资 50000

例4.上述例1中,到12月31日,一年期债券到期,收回投资并兑付利息。作会计分录如下:

借:银行存款 56000

贷:短期投资--债券投资 51000

   投资收益        5000

若上例2中,收回投资并兑利息时,作会计分录为:

借:银行存款 56000

贷:短期投资--债券投资 52500

   投资收益       3500

(二)短期股票的核算

短期股票投资核算包括股票的取得、股息收入、转让(或出售)等内容。

短期股票投资的取得成本应按购入股票时实际支付的价款,包括买价、经纪人佣金、手续费等有关费用作为实际成本。若实际支付的价款中含有已宣告发放但未收到的股利,就将这部分股利作为应收款处理,而不包括在投资成本中。

例5.甲企业2002年5月1日购入A公司股票500股,每股按票面110元购入,同时支付经纪人佣金、手续费等共500元。作如下分录:

借:短期投资--股票投资 55500

贷:银行存款         55500

例6.某商品流通企业2002年1月1日购入B公司股票300股,共支付价款3500元,其中包括已宣告发放但尚未支取的股利500元。作如下会计分录:

借:短期投资--股票投资 3000

应收股利       500

贷:银行存款        3500

当实际收到股利500元时,分录如下:

借:银行存款 500

贷:应收股利 500

作为短期股票投资,平时不对股息收入进行核算。只有等到发行股票的企业(被投资企业)宣告股息和实际发放股息时,投资企业才将股息收入作为冲减投资成本处理。

例7.某商品流通企业持有甲公司股票500股,甲公司于2004年1月5日宣告每股股息5元,并于1月18日发放。会计分录如下:

①甲公司宣告股息时,该企业作如下会计分录:

借:应收股利 2500

  贷:短期投资 2500

②该企业实际收到股息收入时,作如下会计分录:

借:银行存款 2500

  贷:应收股利 2500

当企业急需资金用于生产经营时,股票投资同样可以随时在证券市场上出售(或转让)。当转让或出售股票时,同样可能由于市价上涨而获得利益,也可能会由于市价下跌而带来损失。对于出售和转让股票取得的收入与股票购入时的实际成本的差额,作为投资收益的入账金额。

例8.依上述例5,将A公司股票500股全部出售,售价为每股150元,共收到款项75000元。

借:银行存款        75000

贷:投资收益       19500

   短期投资--股票投资 55500

若售价为每股100元,则会计分录为:

借:银行存款 50000

投资收益 5500

贷:短期投资--股票投资 55500

短期投资计入哪个科目

"交易性金融资产"科目

一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。

三、交易性金融资产的主要账务处理

(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目( 成本), 按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。

(二)在持有交易性金融资产期间收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“银行存款”科目,贷记本科目(公允价值变动)。

对于收到的属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息,借记“银行存款”科目,贷记本科目(成本)。

(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益” 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。

(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“等科目,按该项交易性金融资产的成本, 贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记“投资收益” 科目。同时,按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。

四、本科目期末借方余额,反映企业交易性金融资产的公允价值。

银行理财产品用什么会计科目

如果是企业购买银行理财产品分两种情况处理:

一、根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算,持有期间的利息通过“投资收益”科目核算;收回时,借记“银行存款”科目,贷记“交易性金融资产”科目即可。

二、如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理。收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。具体的处理如下:

1、从公司帐户划出存款借:其他货币资金--存出投资款 贷:银行存款

2、购买理财产品借:短期投资 贷:其他货币资金--存出投资款

3、处置理财产品借:其他货币资金--存出投资款贷:短期投资贷:投资收益(如果低于成本价的话,投资收益可能在借方)

4、收回投资款借:银行存款贷:其他贷币资金--存出投资款

扩展资料

会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计对象的具体内容各有不同,管理要求也有不同。为了全面、系统、分类地核算与监督各项经济业务的发生情况,以及由此而引起的各项资产、负债、所有者权益和各项损益的增减变动,就有必要按照各项会计对象分别设置会计科目。设置会计科目是对会计对象的具体内容加以科学归类,是进行分类核算与监督的一种方法。

为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化,就有必要对会计要素的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类,并事先确定分类核算的项目名称,规定其核算内容。这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目,称为会计科目。

参考资料:百度百科—会计科目百度百科—会计科目表

新的会计准则没有设“短期投资”科目,请问短期投资应该放在哪里?

短期投资已经改成"交易性金融资产",核算内容也发生了如下变化:

一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。

三、交易性金融资产的主要账务处理

(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目( 成本), 按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。

(二)在持有交易性金融资产期间收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“银行存款”科目,贷记本科目(公允价值变动)。

对于收到的属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息,借记“银行存款”科目,贷记本科目(成本)。

(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益” 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。

(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“等科目,按该项交易性金融资产的成本, 贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记“投资收益” 科目。同时,按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。

四、本科目期末借方余额,反映企业交易性金融资产的公允价值。

在会计中对外短期投资是哪个会计科目?

在会计中对外短期投资是“交易性金融资产”。

交易性金融资产具体业务会计处理如下:

⑴取得时,分三种情况:

a. 取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;

b. 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的

债券利息的,应当单独确认为应收项目;

c. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益

分录如下:

借:交易性金融资产——成本

应收股利/利息

投资收益

贷:银行存款/其他货币资金——存出投资款

⑵持有期间 持有期间有二件事:

①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时,借记“应收股利”或“应收利息”科目,贷记“投资收益”科目。

具体分录如下:

收到买价中包含的股利/利息

借:银行存款

贷:应收股利/利息

确认持有期间享有的股利/利息

借:应收股利/利息

贷:投资收益

借:银行存款

贷:应收股利/利息

②交易性金融资产的期末计量。资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目,贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,作相反的会计分录。

具体会计分录如下:

按公允价值调整账面余额(双方向的调整)

公允价值>账面余额

借:交易性金融资产——公允价值变动

贷:公允价值变动损益

公允价值<账面余额

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产——公允价值变动

⑶处置时 企业处置交易性金融资产时,将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

具体会计分录如下:

(分步确认投资收益)

按售价与账面余额之差确认投资收益

借:银行存款

贷:交易性金融资产——成本

交易性金融资产——公允价值变动

投资收益

按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失

借:(或贷)公允价值变动损益

贷:(或借)投资收益

公司购买理财产品,账务如何处理?

购买理财产品时公司账务处理:

    买入时处理: 借:交易性金融资产

    贷:银行存款

    到期赎回收,根据收益情况做账务处理:

    (1)正收益: 借:银行存款

    贷:投资收益

    交易性金融资产

    (2)负收益: 借:银行存款

    投资收益

    贷:交易性金融资产

    根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算,持有期间的利息通过“投资收益”科目核算;收回时,借记“银行存款”科目,贷记“交易性金融资产”科目即可。

    扩展资料:

    企业购买的银行理财产品按现行准则规定,根据持有目的或意图、是否有活跃市场报价、金融工具现金流量特征等,实践中主要分为两类:

    (一)交易性金融资产

    《金融工具确认计量准则》应用指南:交易性金融资产或金融负债,主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债。比如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。

    (二)持有至到期资产投资

    《金融工具确认计量准则》第十一条规定,持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

    参考资料:小企业会计准则--中华人民共和国财政部

    理财产品账务处理--东奥会计在线

短期投资是会计科目吗

短期投资不是会计科目。

短期投资是指企业购入能够随时变现,并且持有时间不超过一年(含一年)的有价证券以及不超过一年(含一年)的其他投资,包括各种股票、债券、基金等。

短期投资应当按照以下原则核算:

(一)短期投资在取得时应当按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按以下方法确定:

1、以现金购入的短期投资,按实际支付的全部价款,包括税金、手续费等相关费用。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独核算,不构成短期投资成本。已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金,先作为其他货币资金处理,待实际投资时,按实际支付的价款或实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,作为短期投资的成本。

2、投资者投入的短期投资,按投资各方确认的价值,作为短期投资成本。

3、企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资,或以应收债权换入的短期投资,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为短期投资成本。如果所接受的短期投资中含有已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息,按应收债权的账面价值减去应收股利或应收利息,加上应支付的相关税费后的余额,作为短期投资成本。

涉及补价的,按以下规定确定受让的短期投资成本:

(1)收到补价的,按应收债权账面价值减去补价,加上应支付的相关税费,作为短期投资成本;

(2)支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为短期投资成本。本制度所称的账面价值,是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的净额。如“短期投资”科目的账面余额减去相应的跌价准备后的净额,为短期投资的账面价值。4.以非货币性交易换入的短期投资,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费,作为短期投资成本。

涉及补价的,按以下规定确定换入的短期投资成本:

(1)收到补价的,接换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额,作为短期投资成本;

(2)支付补价的,接换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价,作为短期投资成本。以原材料换入的短期投资,如该项原材料的进项税额不可抵扣的,则换入的短期投资的入账价值还应当加上不可抵扣的增值税进项税额。以原材料换入的存货、固定资产等,按同一原则处理。

(二)短期投资的现金股利或利息,应于实际收到时,冲减投资的账面价值,但已记入“应收股利”或“应收利息”科目的现金股利或利息除外。

(三)企业应当在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量,对市价低于成本的差额,应当计提短期投资跌价准备。企业计提的短期投资跌价准备应当单独核算,在资产负债表中,短期投资项目按照减去其跌价准备后的净额反映。

(四)处置短期投资时,应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资损益。企业的委托贷款,应视同短期投资进行核算。但是,委托贷款应按期计提利息,计入损益;企业按期计提的利息到付息期不能收回的,应当停止计提利息,并冲回原已计提的利息。期末时,企业的委托贷款应按资产减值的要求,计提相应的减值准备

短期投资及手续费的会计分录应该如何做呢?

老会计记账准则

短期投资的手续费应当直接计入短期投资成本里面,而不是放在投资收益里面

借:短期投资(买价+手续费)

贷:银行存款/其他货币资金

新会计记账则是

借:交易性金融资产——成本

投资收益(费用记入这科目)

贷:银行存款/其他货币资金等科目

如果能帮到您,希望您采纳,谢谢

投资核算的会计分录怎么写

甲企业2002年5月15日以银行存款购入D公司已宣告但尚未分派现金股利的股票50000股,作为短期投资,每股成交价9.8元,其中,0.2元为已宣告但尚未分派的现金股利,股权截止日为5月20日。另支付相关税费2 000元。甲企业于6月20日收到D公司发放的现金股利。

  分析:

  计算投资成本

  成交价(50000×9.8)490000元

  加:税费 2000元

  减:已宣告现金股利(50000×0.2) 10000元

  投资成本482000元

  2002年5月15日,购入短期投资的会计处理

  借:短期投资——股票D 482000

    应收股利——股票D 10000

   贷:银行存款 4920000

  2002年6月20日,收到股利

  借:银行存款 10000

   贷:应收股利 10000

  例2:甲企业于2002年6月1日以原材料对乙企业投资,占乙企业注册资本的5%,甲企业对该项投资计划长期持有。投出原材料的账面余额为500000元,该项原材料已计提的减值准备3000元,该原材料的进项税额为45000元按规定不予抵扣。

  分析:

  初始投资成本=(500000-3000)+45000=515000(元)

  2002年6月1日,以原材料对乙企业投资

  借:长期股权投资——乙企业 515000

    存货跌价准备 30000

   贷:原材料 500000

     应交税金——应交增值税 45000

  三、新的投资成本的确定

  投资一般应按取得时的初始投资成本来计量的。但是如果发生下列情况,投资成本就要进行调整了,那么,初始投资成本调整成为新的投资成本采用什么方法?

  当采用权益法核算的长期股权投资时,投资成本与应享有被投资企业所有者权益份额的差额即股权投资差额,经调整后的成本就成为新的投资成本。

  当收到被投资企业分派的属于投资前累积盈余的分配额冲减投资成本的,其初始投资成本应按减去收到的利润或现金股利后的差额,作为新的投资成本。

  当取得股权投资后,由于减少被投资企业股份,而使原长期股权投资由权益法改为成本法核算,则按原投资账面价值作为新的投资成本。

  四、投资损益的确认

  投资损益的确认一般根据权责发生制和配比原则来进行确认。投资损益主要来自二:一是收到被投资企业分配的利息或股利;二是由于对投资的账面价值进行后续调整而产生的差额;三是投资回收或转让时,投资的账面价值与实际取得收入的差额。

  五、投资的披露

  投资的披露包括在会计报表中的披露和在会计报表附注中的披露。对企业而言,所拥有或控制的每一项资产都必须在会计报表中披露,投资也不例外。投资在账簿中的记录,最终都反映在会计报表中。投资在会计

相关阅读

  • 短期投资账务处理,短期投资会计分录怎么做

  • 短期投资会计分录怎么做 ①购入 借:短期投资--股票/债券/基金X 借:应收股利、应收利息 贷:银行存款 其他货币资金 注:收到购入时的现金股利、债券利息 借: 银行存款 贷:应收

热门文章

  • 现货贵金属,贵金属期货和现货有什么区别?

  • 贵金属期货和现货有什么区别? 区别一、概念 所谓贵金属期货,是指以贵金属市场未来某时点的黄金价格为交易标的的期货合约,投资人买卖贵金属期货的盈亏,是由进场到出场两个

最新文章

  • 股市行情中心,股市5.19是什么意思?

  • 股市5.19是什么意思? 1999年“5.19行情”是指:1999年5月19日,中国证券市场在沉寂了两年多后突然开始了井喷式的上涨行情。 5月19日,在沪深证券市场持续下挫、接近前期最低点时,上
  • p2p理财是什么,p2p理财是什么意思?

  • p2p理财是什么意思? P2P 理财是个人对个人的理财方式,准确的说是债权转让的,就是把借款人的标放在平台上供投资人选择。在选择P2P公司时一定要多走动,多调查,选择有正规资质
  • 养老基金重仓股一览,养老基金投资哪些股票

  • 养老基金投资哪些股票 养老金和社保基金的性质相同,社保基金的投资思路或许就是养老金入市后的选股思路,因此可以参考社保基金重仓股来考虑。 上市公司年报显示,社保基金持
  • 股票型基金排行榜,股票型基金有哪些类型

  • 股票型基金有哪些类型 若想选择合适的基金: 1、首先要设定自己的投资目标和投资期限,评估自己对风险的承受能力,确定自己是保守型、稳健型还是进取型投资者; 2、其次,仔细
  • 投资移民中介,国内较好的移民中介有哪些

  • 投资移民中介怎样选择 移民是一件需要花费时间和精力的大事,涉及到整个家庭,建议选择成立时间长、规模大、专业性强、成功率高的正规公司。看一个移民公司的实力,可以多关注